Hledáte způsob, jak v dnešním konkurenčním prostředí nabídnout zaměstnancům více hodnoty za jejich mzdu a zároveň optimalizovat náklady vaší společnosti? Pak by vaší pozornosti neměl uniknout salary swap – inovativní nástroj, který si v České republice získává stále větší popularitu.

Salary swap umožňuje zaměstnancům optimalizovat svůj příjem a zaměstnavatelům nabídnout atraktivní benefit a zároveň uspořit náklady.

Co je Salary Swap a jak funguje?

Salary swap je založen na principu, kdy se zaměstnanec po dohodě se zaměstnavatelem dobrovolně vzdá části své hrubé mzdy ve prospěch nepeněžních benefitů. Tato část mzdy je pak převedena do benefitního systému (například cafeterie), kde ji zaměstnanec může čerpat na širokou škálu služeb a produktů, které jsou daňově zvýhodněné.

Klíčovým prvkem je, že tato „swapovaná“ částka nepodléhá dani z příjmů fyzických osob na straně zaměstnance a odvodům na sociální a zdravotní pojištění jak na straně zaměstnance, tak na straně zaměstnavatele, a to až do zákonem stanoveného limitu.

Proč se Salary Swap vyplatí? Výhody pro zaměstnance i zaměstnavatele

Salary swap přináší model „win-win“ pro obě strany pracovního poměru.

Pro zaměstnance:

• Vyšší čistý příjem: Díky úspoře na daních a pojistném (až 26,6 % z převedené částky) získá zaměstnanec za stejné peníze výrazně více hodnoty v podobě benefitů, jelikož převedená částka není snížena o daň a odvody.
• Flexibilita a volba: Zaměstnanec si může vybrat benefity podle svých aktuálních potřeb a preferencí – od sportu, kultury, cestování, vzdělávání až po péči o zdraví.
• Širší dostupnost služeb: Často získá přístup k službám, které by si jinak možná nedopřál.

Pro zaměstnavatele:

• Úspora nákladů: Zaměstnavatel ušetří na odvodech sociálního a zdravotního pojištění z té části mzdy, která je převedena na benefity (minimálně 5,7 %).
• Zvýšení atraktivity: Nabídka salary swapu zvyšuje atraktivitu firmy na trhu práce a pomáhá přilákat a udržet talentované zaměstnance.
• Motivace a loajalita: Možnost optimalizace příjmu a flexibilní benefity přispívají k vyšší spokojenosti a loajalitě zaměstnanců.
• Podpora well-beingu: Umožňuje zaměstnancům investovat do aktivit podporujících jejich fyzické i duševní zdraví.

Legislativní rámec a daňové aspekty v roce 2025

Pro správné fungování salary swapu je klíčové dodržení legislativních podmínek. Základ tvoří:

• § 119 Zákoníku práce: Umožňuje poskytnutí části mzdy v nepeněžní formě (naturální mzda) se souhlasem zaměstnance.
• Zákon o daních z příjmů (ZDP):
  • § 6 odst. 9 písm. d) ZDP: Stanovuje osvobození nepeněžních benefitů poskytnutých zaměstnavatelem zaměstnanci od daně z příjmů na straně zaměstnance. Pro rok 2025 je klíčové vzít na vědomí aktualizované roční limity pro daňové osvobození, které nově rozlišují mezi zdravotními a ostatními nepeněžními benefity:
    • Až 23 278 Kč na ostatní nepeněžní benefity (např. rekreace, kultura, sport, vzdělávání, knihy) - swapovat tak můžete až do výše celkového zákonného limitu.
    • Nově od roku 2025 je zaveden samostatný, dodatečný limit až 46 557 Kč na zdravotní benefity poskytované zdravotnickými zařízeními (např. preventivní prohlídky, očkování, příspěvky na léky či dioptrické brýle, péče o duševní zdraví).
  • § 25 odst. 1 písm. h) ZDP: Náklady vynaložené na naturální mzdu (tedy část mzdy převedenou na benefity v rámci swapu) nejsou pro zaměstnavatele daňově uznatelným výdajem.
• Zákony o pojistném na sociální zabezpečení a veřejné zdravotní pojištění: Převedená částka v rámci zákonných limitů nepodléhá odvodům pojistného.

Je důležité zdůraznit, že minimální mzda musí být zaměstnanci vždy vyplacena v peněžní formě.

Implementace Salary Swapu v praxi

Zavedení salary swapu vyžaduje pečlivou přípravu a správné nastavení procesů. Společnosti jako Benefit Plus nabízejí komplexní podporu v této oblasti:

1. Analýza a nastavení parametrů: Definování pravidel swapování v souladu s potřebami firmy a legislativou.
2. Pracovněprávní dokumentace: Revize a příprava dodatků k pracovním smlouvám nebo vnitřních předpisů, které zakotví možnost salary swapu a souhlas zaměstnanců.
3. Systémové nastavení: Integrace s mzdovým systémem a cafeterií pro plynulé převody částek a čerpání benefitů. Benefit Plus poskytuje platformu, kde si zaměstnanci mohou body snadno spravovat.
4. Daňové a pojistné poradenství: Posouzení dopadů a zajištění souladu s aktuální legislativou. Benefit Plus také spolupracuje s daňovými poradci, jako je Robert Bezecný, specializující se na tuto problematiku.
5. Komunikace se zaměstnanci: Důkladné seznámení zaměstnanců s principy, výhodami a pravidly salary swapu.

Benefit Plus nabízí různé balíčky služeb, které pokrývají odlišné úrovně podpory při implementaci.

Na co si dát pozor: Klíčové úvahy pro HR profesionály

• Dobrovolnost a informovanost: Účast v salary swapu musí být pro zaměstnance striktně dobrovolná a založená na jejich informovaném souhlasu.
• Transparentní komunikace: Jasně vysvětlete všechny aspekty, včetně potenciálních dopadů (např. na výpočet průměrného výdělku pro náhrady mzdy, i když při správném nastavení by dopad měl být minimální nebo žádný na základ pro výpočet).
• Administrativní náročnost: Zvažte počáteční administrativní zátěž spojenou se zavedením a následnou správou. Využití externího partnera jako Benefit Plus může tuto zátěž výrazně snížit.
• Dodržování limitů: Pečlivě sledujte čerpání benefitů ve vztahu k zákonným limitům pro daňové osvobození.
• Spravedlnost a rovný přístup: Zajistěte, aby byl program dostupný a srozumitelný pro všechny relevantní skupiny zaměstnanců.

Salary Swap jako součást moderní strategie odměňování

Salary swap není jen o úsporách. Je to flexibilní nástroj, který reflektuje moderní trendy v odměňování – individualizaci, podporu well-beingu a posilování vztahu mezi zaměstnancem a zaměstnavatelem. Umožňuje firmám efektivněji alokovat prostředky na odměny a zároveň dává zaměstnancům větší kontrolu nad tím, jakou formou část své odměny obdrží.

Příležitost

Salary swap představuje pro české firmy zajímavou příležitost, jak inovovat systém odměňování, zvýšit spokojenost zaměstnanců a zároveň dosáhnout úspor. S podporou zkušených partnerů, jako je Benefit Plus, může být jeho implementace bezproblémová a efektivní.

Pro HR profesionály je to další cenný nástroj v arzenálu pro budování motivovaného a loajálního týmu, připraveného čelit výzvám dynamického pracovního trhu. Pečlivé zvážení všech aspektů a správné nastavení jsou klíčem k úspěšnému využití jeho potenciálu. Nebojte se proto prozkoumat možnosti, které salary swap vaší firmě nabízí, a vykročte směrem k modernějšímu a efektivnějšímu odměňování.